Steuerfreie Höchstsätze
- Nachtarbeit (20 bis 6 Uhr): 25 %
- Nacht 0 bis 4 Uhr, wenn die Arbeit vor Mitternacht begonnen hat: 40 %
- Sonntagsarbeit: 50 %
- Gesetzliche Feiertage und Silvester ab 14 Uhr: 125 %
- Heiligabend ab 14 Uhr, 25. und 26. Dezember, 1. Mai: 150 %
Grundlohn und Beispiel
Der Prozentsatz bezieht sich auf den Grundlohn, höchstens 50 € je Stunde. In der Sozialversicherung sind Zuschläge nur bis zu einem Grundlohn von 25 € beitragsfrei. Bei 18 € Grundlohn und 25 % sind 4,50 € je Stunde steuerfrei, bei 40 Nachtstunden 180 € im Monat.
Was nicht steuerfrei ist
Steuerfrei ist nur der Zuschlag für tatsächlich geleistete Arbeit zu diesen Zeiten. Zuschläge für Überstunden fallen nicht darunter – siehe Überstunden-Rechner. Zahlt der Arbeitgeber mehr als die Höchstsätze, ist der übersteigende Teil steuerpflichtig.
Wertetabelle: Grundstundenlohn
Übrige Eingaben: Voreinstellung.
| Grundstundenlohn | Steuerfreier Zuschlag | Zuschlag pro Stunde | Effektiver Stundenlohn |
|---|---|---|---|
| 5 € | 50 € | 1,25 | 6,25 |
| 20,8 € | 208 € | 5,2 | 26 |
| 36,7 € | 367 € | 9,18 | 45,88 |
| 52,5 € | 500 € | 12,5 | 65 |
| 68,3 € | 500 € | 12,5 | 80,8 |
| 84,2 € | 500 € | 12,5 | 96,7 |
| 100 € | 500 € | 12,5 | 112,5 |
Das Ergebnis dient der Orientierung. Bei gesetzlichen, finanziellen, medizinischen oder baulichen Entscheidungen sind der Einzelfall und die zuständige Fachstelle maßgeblich.
Aktualisiert am 6. Oktober 2026Quellen: § 3b EStG – Steuerfreiheit von Zuschlägen ↗
Häufige Fragen
Wie hoch ist der steuerfreie Nachtzuschlag?
25 % des Grundlohns, zwischen 0 und 4 Uhr unter Umständen 40 %.
Ist der Sonntagszuschlag steuerfrei?
Bis 50 % des Grundlohns.
Gibt es eine Obergrenze?
Der Grundlohn wird mit höchstens 50 € je Stunde angesetzt.
Sind die Zuschläge sozialversicherungsfrei?
Nur bis zu einem Grundlohn von 25 € je Stunde.
Welche Feiertage bringen 150 %?
Heiligabend ab 14 Uhr, der 25. und 26. Dezember sowie der 1. Mai.