Zwei Ebenen
Erst zahlt die GmbH rund 30 % Körperschaft- und Gewerbesteuer. Wird der Rest ausgeschüttet, fallen 25 % Abgeltungsteuer plus Soli an. Bei voller Ausschüttung und 400 % Hebesatz liegt die Gesamtbelastung bei rund 48,3 %.
Thesaurieren
Bleibt der Gewinn in der GmbH, fällt nur die erste Ebene an. Das ist der Vorteil gegenüber dem Einzelunternehmen bei hohen Gewinnen.
Teileinkünfteverfahren
Wer mindestens 25 % hält oder zu 1 % beteiligt und beruflich tätig ist, kann statt der Abgeltungsteuer das Teileinkünfteverfahren wählen. Den Vergleich mit dem Einzelunternehmen zeigt der GmbH-Vergleich.
Wertetabelle: Gewinn der Gesellschaft
Übrige Eingaben: Voreinstellung.
| Gewinn der Gesellschaft | Gesamtbelastung | Gewerbesteuer | Körperschaftsteuer 15 % |
|---|---|---|---|
| 0 € | 0 % | 0 € | 0 € |
| 166.666.667 € | 48,33 % | 23.333.333 € | 25.000.000 € |
| 333.333.333 € | 48,33 % | 46.666.667 € | 50.000.000 € |
| 500.000.000 € | 48,33 % | 70.000.000 € | 75.000.000 € |
| 666.666.667 € | 48,33 % | 93.333.333 € | 100.000.000 € |
| 833.333.333 € | 48,33 % | 116.666.667 € | 125.000.000 € |
| 1.000.000.000 € | 48,33 % | 140.000.000 € | 150.000.000 € |
Transparente Rechenhilfe auf Basis eigener Eingaben. Keine Rechts-, Steuer-, Finanz- oder medizinische Beratung.
Aktualisiert am 6. Oktober 2026Quellen: § 32d EStG – Abgeltungsteuer ↗§ 23 KStG – Körperschaftsteuer ↗
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Gesamtbelastung einer GmbH?
Bei voller Ausschüttung rund 48 %.
Was bringt Thesaurieren?
Nur rund 30 % Steuer, solange der Gewinn in der GmbH bleibt.
Was ist das Teileinkünfteverfahren?
60 % der Ausschüttung werden mit dem persönlichen Satz besteuert.
Zählt das Geschäftsführergehalt mit?
Nein, es ist Betriebsausgabe der GmbH.
Fällt Kirchensteuer an?
Auf die Abgeltungsteuer ja, wenn Sie kirchensteuerpflichtig sind.