Freiberufler und Gewerbetreibende unterscheiden
Freiberufler wie Ärztinnen, Anwälte, Journalistinnen oder Ingenieure zahlen nur Einkommensteuer. Gewerbetreibende zahlen zusätzlich Gewerbesteuer an die Gemeinde. Für natürliche Personen und Personengesellschaften gilt dabei ein Freibetrag von 24.500 € Gewerbeertrag; auf den Rest wird die Steuermesszahl von 3,5 % und anschließend der Hebesatz der Gemeinde angewendet.
Anrechnung der Gewerbesteuer
Damit Gewerbetreibende nicht doppelt belastet werden, ermäßigt sich ihre Einkommensteuer nach § 35 EStG um das Vierfache des Gewerbesteuermessbetrags, höchstens um die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer. Bei einem Hebesatz bis etwa 400 % wird die Gewerbesteuer dadurch weitgehend ausgeglichen; bei höheren Hebesätzen bleibt eine Mehrbelastung.
Einkommensteuer auf den Gewinn
Vom Gewinn werden Vorsorgeaufwendungen wie Kranken- und Pflegeversicherung sowie Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben abgezogen. Auf das verbleibende zu versteuernde Einkommen wird der Tarif 2026 angewendet: Grundfreibetrag 12.348 €, Spitzensteuersatz 42 % ab 69.879 €. Bei Zusammenveranlagung gilt der Splittingtarif. Vergleichen Sie auch die Rechtsform mit dem Rechner GmbH oder Einzelunternehmen.
Selbstständige zahlen in der Regel vierteljährlich Vorauszahlungen, die das Finanzamt festsetzt. Legen Sie deshalb laufend einen Teil der Einnahmen zurück.
Wertetabelle: Gewinn vor Steuern
Übrige Eingaben: Voreinstellung.
| Gewinn vor Steuern | Steuern insgesamt | Gewerbesteuer | Anrechnung nach § 35 EStG |
|---|---|---|---|
| 0 € | 0 € | entfaellt – freiberuflich | 0 € |
| 16.666.667 € | 7.884.820 € | entfaellt – freiberuflich | 0 € |
| 33.333.333 € | 15.797.320 € | entfaellt – freiberuflich | 0 € |
| 50.000.000 € | 23.709.820 € | entfaellt – freiberuflich | 0 € |
| 66.666.667 € | 31.622.320 € | entfaellt – freiberuflich | 0 € |
| 83.333.333 € | 39.534.820 € | entfaellt – freiberuflich | 0 € |
| 100.000.000 € | 47.447.320 € | entfaellt – freiberuflich | 0 € |
Transparente Rechenhilfe auf Basis eigener Eingaben. Keine Rechts-, Steuer-, Finanz- oder medizinische Beratung.
Aktualisiert am 6. Oktober 2026Quellen: § 32a EStG – Einkommensteuertarif ↗§ 11 GewStG – Steuermesszahl und Freibetrag ↗§ 35 EStG – Steuerermäßigung bei gewerblichen Einkünften ↗
Häufige Fragen
Zahlen Freiberufler Gewerbesteuer?
Nein. Gewerbesteuer fällt nur für gewerbliche Einkünfte an.
Wie hoch ist der Gewerbesteuer-Freibetrag?
24.500 € Gewerbeertrag für Einzelunternehmen und Personengesellschaften.
Wird die Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer angerechnet?
Ja, mit dem Vierfachen des Messbetrags, höchstens in Höhe der gezahlten Gewerbesteuer.
Welche Ausgaben mindern die Einkommensteuer?
Betriebsausgaben mindern schon den Gewinn; zusätzlich sind Vorsorgeaufwendungen wie Kranken- und Rentenbeiträge als Sonderausgaben abziehbar.
Wie oft zahlen Selbstständige Steuern?
Meist vierteljährlich als Vorauszahlung; die endgültige Steuer ergibt sich aus der Jahreserklärung.
Ab welchem Gewinn fällt Einkommensteuer an?
Sobald das zu versteuernde Einkommen den Grundfreibetrag von 12.348 € übersteigt.